Inteligencia Artificial: El Machine Learning y los Derechos fundamentales en la Fiscalidad Contable
La inteligencia artificial representa una oportunidad en materia fiscal para optimizar la recaudación, prevenir evasión y elusión fiscal. El machine learning permite a las administraciones tributarias revisar, analizar y supervisar el impacto fiscal mediante evaluación de patrones y comportamientos...
| Autor principal: | |
|---|---|
| Formato: | Artículo |
| Lenguaje: | español |
| Publicado: |
Universidad Autónoma de Nuevo León
2025
|
| Materias: | |
| Acceso en línea: | https://vinculategica.uanl.mx/index.php/v/article/view/1146 |
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| author | Tirado-Gálvez, Reyna Araceli |
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| description | La inteligencia artificial representa una oportunidad en materia fiscal para optimizar la recaudación, prevenir evasión y elusión fiscal. El machine learning permite a las administraciones tributarias revisar, analizar y supervisar el impacto fiscal mediante evaluación de patrones y comportamientos de contribuyentes. Sin embargo, aún existen retos importantes en la garantía de los derechos fundamentales, el respeto a la ética y valores. El machine learning o aprendizaje automático puede vulnerar derechos si no cuenta con una adecuada supervisión humana. Entre los principales retos se encuentran la transparencia, seguridad y protección de los datos personales. En este estudio se empleó el método analítico, deductivo y sintético a partir del análisis de documentos emitidos por Organismos Internacionales como la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), legislación del Código Fiscal de la Federación y el Servicio de Administración Tributaria. La cooperación y el trabajo en conjunto entre los Organismos Internacionales y los Estados requieren de marcos jurídicos claros y transparentes para garantizar la protección de los derechos y la dignidad humana en la inteligencia artificial. Es necesaria la colaboración entre Organismos, Sociedad Civil, sector público y privado para fortalecer la transparencia y eficiencia del aprendizaje automático aunado a la dignidad de personas. |
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| spelling | vinculategica-article-11462025-08-12T07:11:59Z Artificial Intelligence: Machine Learning and Human Rights in Accounting Taxation Inteligencia Artificial: El Machine Learning y los Derechos fundamentales en la Fiscalidad Contable Tirado-Gálvez, Reyna Araceli elusion y evasion fiscal derechos fundamentales Inteligencia Artificial Machine learning fiscalidad contable K K2 K24 K33 K34 Artificial inteligence, metaverse, virtual reality, ChatGPT, fiscal law tax evasion and avoidance fundamental rights Machine Learning K K2 K24 K33 K34 Artificial intelligence represents an opportunity in tax matters to optimize collection, prevent tax evasion and avoidance. Machine learning allows tax administrations to review, analyze and monitor fiscal impact by evaluating taxpayer patterns and behaviors. However, there are still important challenges in guaranteeing in fundamental rights, respect for ethics and values. Machine learning can violate rights if it does not have adequate human supervision. Among the main challenges are transparency, security and protection of personal data. In this study, the analytical, deductive and synthetic method was used based on the analysis of documents issued by International Organizations such as the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), legislation of the Federal Tax Code and the Tax Administrative Service. Cooperation and joint work between International Organizations and States require clear and transparent legal frameworks to guarantee the protection of rights and human dignitiy in artificial intelligence. Collaboration between Organizations, Civil Society, public and private sectors is necessary to strengthen the transparency and effiency of machine learning combined with the dignity of people. La inteligencia artificial representa una oportunidad en materia fiscal para optimizar la recaudación, prevenir evasión y elusión fiscal. El machine learning permite a las administraciones tributarias revisar, analizar y supervisar el impacto fiscal mediante evaluación de patrones y comportamientos de contribuyentes. Sin embargo, aún existen retos importantes en la garantía de los derechos fundamentales, el respeto a la ética y valores. El machine learning o aprendizaje automático puede vulnerar derechos si no cuenta con una adecuada supervisión humana. Entre los principales retos se encuentran la transparencia, seguridad y protección de los datos personales. En este estudio se empleó el método analítico, deductivo y sintético a partir del análisis de documentos emitidos por Organismos Internacionales como la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), legislación del Código Fiscal de la Federación y el Servicio de Administración Tributaria. La cooperación y el trabajo en conjunto entre los Organismos Internacionales y los Estados requieren de marcos jurídicos claros y transparentes para garantizar la protección de los derechos y la dignidad humana en la inteligencia artificial. Es necesaria la colaboración entre Organismos, Sociedad Civil, sector público y privado para fortalecer la transparencia y eficiencia del aprendizaje automático aunado a la dignidad de personas. Universidad Autónoma de Nuevo León 2025-07-31 info:eu-repo/semantics/article info:eu-repo/semantics/publishedVersion Peer-reviewed Article Artículo evaluado por pares application/pdf https://vinculategica.uanl.mx/index.php/v/article/view/1146 10.29105/vtga11.4-1146 Vinculategica efan; Vol. 11 No. 4 (2025): VinculaTégica EFAN 11(4) July - August 2025; 28-44 Vinculatégica EFAN; Vol. 11 Núm. 4 (2025): VinculaTégica EFAN 11(4) Julio - Agosto 2025; 28-44 2448-5101 spa https://vinculategica.uanl.mx/index.php/v/article/view/1146/1130 Derechos de autor 2025 REYNA ARACELI TIRADO GALVEZ https://creativecommons.org/licenses/by/4.0 |
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